Firmatøj, moms og fradrag – det skal I vide

Er jeres virksomhed momsregistreret, kan I som udgangspunkt trække købsmomsen fra på firmatøj med logo, der bruges i virksomheden, og udgiften er en almindelig driftsudgift. Er I en forening uden momsregistrering, kan I ikke trække momsen fra – så skal I regne med prisen inkl. moms. Her er et overblik over de mest almindelige situationer; det er generel information, ikke rådgivning, så tjek altid jeres egen situation med revisoren.

Kan vi trække momsen fra på firmatøj?

Ja, som udgangspunkt – hvis virksomheden er momsregistreret, og tøjet bruges i den momspligtige del af virksomheden. Det gælder fx arbejdstøj til håndværkere, personaletøj til en café eller poloer med logo til butikspersonalet. Købsmoms er den moms, I betaler, når I køber ind, og som I kan modregne i den moms, I selv opkræver.

Der er tre undtagelser, vi ofte hører om:

• Delvis momspligtige virksomheder – fx hvis en del af aktiviteten er momsfri – har typisk kun delvist fradrag.
• Tøj til medarbejdernes private brug – fx en trøje uden logo som gave – giver som udgangspunkt ikke momsfradrag.
• Gaver og merchandise til kunder har særlige og mere begrænsede regler for momsfradrag. Se skat.dk, eller spørg revisoren.

Er firmatøj skattefrit for medarbejderne?

Tøj med et tydeligt firmalogo, som virksomheden betaler, og som er arbejdstøj eller uniform, er typisk skattefrit for medarbejderen. Almindeligt tøj uden logo, som også kan bruges privat, er derimod typisk et skattepligtigt personalegode. Det er logoet og tøjets karakter, der gør forskellen. Vi har skrevet mere om reglerne i guiden om skat på firmatøj med logo.

Overblikket herunder er vores forenklede udgangspunkt. Det erstatter ikke rådgivning, men giver jer de rigtige spørgsmål at stille:

Julegaver og andre personalegaver har deres egne regler og beløbsgrænser. Planlægger I merch til julefrokosten, så se også guiden til julefrokost-merch og tjek reglerne på skat.dk.

Personaletøj som T-shirts til Cafe Fjelle er et typisk eksempel på tøj, der bruges i den daglige drift.

Hvad med foreninger og klubber?

De fleste foreninger er ikke momsregistrerede og kan derfor ikke trække momsen fra. Det betyder, at en T-shirt fra ca. 52 kr. ekskl. moms uden logo reelt koster foreningen 25 % mere. Slå moms-vælgeren til, når I regner budgettet – så bliver kassereren ikke overrasket. Det samme gælder for opstart (199 kr. ekskl. moms pr. logo) og fragt (99 kr. ekskl. moms pr. ordre).

Skal spillere eller medlemmer selv betale for tøjet, kan foreningen videresælge det. Om det har betydning for moms, afhænger af foreningens aktiviteter og omfang – spørg revisoren eller se virk.dk. Mere om klubbudgetter i guiden til foreninger og frivillige.

Hvad skal vi gemme til bogføringen?

Fakturaen. Erhverv og foreninger betaler hos os på faktura, og den er jeres bilag for både udgift og købsmoms. Regnskabsmateriale skal efter bogføringsreglerne gemmes i 5 år fra udgangen af regnskabsåret. Sådan gør I det nemt:

1. Bestil i virksomhedens eller foreningens navn med CVR-nummer, så fakturaen er udstedt korrekt.
2. Skriv i forespørgslen, hvad tøjet skal bruges til – fx "arbejdstøj til montører". Det gør det lettere at forklare posteringen senere.
3. Hold personalegaver og arbejdstøj adskilt på forskellige ordrer, hvis reglerne er forskellige.
4. Send fakturaen videre til bogholderen med det samme.

Her er de modeller, der oftest ender på fakturaen som arbejdstøj eller personaletøj:

Hvad koster det – med og uden moms?

Vi viser priserne ekskl. moms, fordi de fleste af vores kunder er virksomheder. Poloer koster fra ca. 167 kr., T-shirts fra ca. 52 kr. og hoodies fra ca. 199 kr. ekskl. moms uden logo. Logo lægges oveni: opstart 199 kr. pr. logo og en pris pr. tryk. Rentegning koster 300 kr. ekskl. moms, hvis logoet ikke er en vektorfil. Se hele prisopbygningen i guiden om hvad tøj med logo koster og planlæg udgiften med budgetguiden.

Reglerne er de samme i hele landet, uanset om I har adresse i Roskilde, Hjørring eller et sted i Storkøbenhavn. Vi leverer til døren overalt – også på hele Sjælland.

Sådan kommer I i gang

1. Beregn prisen i beregneren – med moms-vælgeren slået til eller fra.
2. Send forespørgslen med logo, CVR-nummer og fakturaadresse.
3. Godkend den gratis korrektur.
4. Tøjet leveres typisk 10 hverdage efter godkendt korrektur, og fakturaen følger med ordren.

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller momsrådgivning. Reglerne kan ændre sig, så tjek skat.dk og virk.dk, og tal med jeres revisor, før I beslutter noget.